操作攻略 ▏中小微企业设备用具所得税税前扣除方针

  （一）中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新置办的设备、用具，单位价值在500万元以上的，依照单位价值的特别的份额自愿挑选在企业所得税税前扣除。其间，企业所得税法施行法令规则最低折旧年限为3年的设备用具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其他50%按规则在剩下年度核算折旧进行税前扣除。企业挑选适用上述方针当年缺乏扣除构成的亏本，可在今后5个交税年度结转补偿，享用其他延伸亏本结转年限方针的企业可按现行规则履行。

  1.信息传输业、建筑业、租借和商务服务业：从业人员2000人以下，或运营收入10亿元以下或财物总额12亿元以下；

  其间：从业人数和财物总额目标，应按企业全年的季度平均值确认。详细核算公式如下：

  年度中心开业或许停止运营活动的，以其实践运营期作为一个交税年度确认上述相关目标。

  3.最低折旧年限为5年的固定财物包含与出产运营活动有关的用具、东西、家具等；

  4.最低折旧年限为10年的固定财物包含飞机、火车、轮船、机器、机械和其他出产设备。

  （四）中小微企业可按季（月）在预缴申报时享用上述方针。中小微企业置办设备、用具按特别的份额一次性税前扣除方针发布前，企业在2022年度现已置办的设备、用具，可在方针文件发布后的预缴申报、年度汇算清缴时享用。

  中小微企业可依据自己出产运营核算需求自行挑选享用上述方针，当年度未挑选享用的，今后年度不得再改变享用。

  由企业依照“自行判别，申报享用，有关的材料留存备检”的方法享用。首要留存备检材料如下：

  1.有关固定财物购进时点的材料（如以钱银方法购进固定财物的发票，以分期付款或赊销方法购进固定财物的到货时刻阐明，自行制作固定财物的竣工决算状况阐明等）；

  交税人可经过办税服务厅、电子税务局处理该事务。详细办税地址和联系方法可从青岛市税务局网站“办税地图”栏目或许手机税税通的“办税地图”栏目查询。

  中小微企业在处理企业所得税预缴申报和年度交税申报时，经过填写申报表相关行次就可以享用优惠。

  预缴申报时，经过手艺申报的，依据公司所得税法施行法令规则的最低折旧年限，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴交税申报表（A类）》之《财物加快折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明细行次中填写优惠事项的详细信息。经过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中挑选相应的优惠事项。

  （一）《财政部 税务总局关于中小微企业设备用具所得税税前扣除有关方针的公告》（2022年第12号）；

  （二）《国家税务总局关于设备用具扣除有关企业所得税方针履行问题的公告》（2018年第46号）；

  （三）《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠方针事项处理方法〉的公告》（2018年第23号）；

  （四）《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类，2017年版）》；

  （六）《企业所得税申报事项目录》（国家税务总局网站“交税服务”栏目发布）。

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